不論擺帳款的用途是什么，從行為本質(zhì)上，是企業(yè)尋找外援資金進入企業(yè)賬戶，以達到擺帳的目的。
一般情況下，進入企業(yè)賬戶的資金通常包含：投資本金、應(yīng)收賬款、政策性扶持款、獎勵獎金，以及企業(yè)借款等。如此看來，擺賬款其實就是融資企業(yè)向市場上的資金提供者的借款，只是言明借貸資金作為擺賬使用。
既然從行為本質(zhì)上，融資方與資金方產(chǎn)生的是借貸關(guān)系，那么，作為資金方所考慮的無非就是借貸資金的安全性和收益率。
很多資金方選擇的合作方式有：票款對付、資金鎖定函、轉(zhuǎn)存單質(zhì)押回流款、異地開戶關(guān)系行監(jiān)管等。

   即：資金方支付資金，然后帶走銀行出具的銀行承兌匯票。
   這個過程中，要求融資企業(yè)先疏導(dǎo)好接款銀行，能夠提前申請并開具銀行承兌匯票，待資金方的資金進入企業(yè)賬戶后，銀行將銀行承兌匯票交與資金方帶走。
   眾人熟知，申請開具銀行承兌匯票，申請企業(yè)需要向銀行交納一定比例的保證金，如果該企業(yè)沒有銀行的授信，那么就要交納足額保證金。
作為融資企業(yè)，如果具備足額保證金支付能力，企業(yè)便不需融資了。如果該企業(yè)有一定額度的銀行授信，那么也不需要費神費力冒著風(fēng)險的通過市場融資了，完全可以在本地尋找有銀行授信的擔保公司為其擔保，然后向銀行申請貸款。要知道，申請貸款企業(yè)和擔保公司都具備銀行授信的情況下，獲得貸款并不難，何況企業(yè)貸款只是用于擺帳使用，銀行可以內(nèi)部監(jiān)管資金，資金沒有實際使用，作為銀行等于無風(fēng)險的獲得了貸款利息的收益。加之企業(yè)主和銀行官員的私交關(guān)系，獲得批貸很容易。另外，銀行貸款的利息遠遠低于市場融資的成本，稍微有點腦子的企業(yè)都會選擇低成本融資的渠道。
如此分析，外找資金的融資企業(yè)通常是不具備銀行授信的。不具備銀行授信，又沒有足額保證金支付能力，如何申請的銀行承兌匯票呢？有人說，是因為企業(yè)主和銀行官員私交關(guān)系很好，甚至有關(guān)聯(lián)利益關(guān)系，銀行才敢先出票的，而且，在資金沒有到賬之前，票是沒有離開銀行的，資金到帳后，有資金做擔保，銀行出票也沒有了風(fēng)險。此種做法，有變通之處，對于銀行來說，確實不存在風(fēng)險。但是，在申請承兌匯票的環(huán)節(jié)，在申請企業(yè)不具備銀行授信、沒有交付保證金的情況下，在銀行承兌匯票簽發(fā)按照“統(tǒng)一授信、審貸分離、分級審批、責權(quán)分明”的辦理原則要求下，銀行是如何先出票的呢？于是，不難發(fā)現(xiàn)，銀行人員必然存在違規(guī)之嫌。
作為資金方，他無需理會出票銀行是否有違規(guī)行為，只要手持真實的銀行承兌匯票，資方的資金風(fēng)險已經(jīng)化解掉了。但是，融資企業(yè)與銀行之間在業(yè)務(wù)操作前期需要做大量的“工作”�，F(xiàn)實中，很多企業(yè)無法實現(xiàn)這種操作方式，也有很多銀行在操作上臨時出現(xiàn)了問題致使業(yè)務(wù)無法執(zhí)行，導(dǎo)致業(yè)務(wù)合作失敗。總之，這類“票款對付”的業(yè)務(wù)合作方式，成功率并不高。

   即：接款銀行為資金方出具一份函件，注明資方進入融資企業(yè)賬戶的資金由銀行監(jiān)管，負責到期原路返回，如果出現(xiàn)問題，銀行承擔連帶責任。
從函件內(nèi)容的性質(zhì)來看，這屬于銀行保函，而在銀行保函品種中又沒有這類保函。如果是資金監(jiān)管函，在賬戶企業(yè)沒有對銀行授權(quán)的情況下，除非稅務(wù)、海關(guān)、法院等部門有函件對資金進行凍結(jié)和劃撥，其他情況下，只要賬戶企業(yè)合法用款，銀行無權(quán)干涉。這就說明了，此類鎖定函的法效性值得考慮。因此，市場中認可此類合作方式的資金方并不多，操作成功的案例也鳳毛麟角。

   即：資金進入融資企業(yè)賬戶后辦理定期存單，將存單質(zhì)押給銀行辦理質(zhì)押貸款，貸款出來后轉(zhuǎn)付給資金方。
   此種操作方式相對比較科學(xué)，也是目前擺帳業(yè)務(wù)成功率最高的合作方式。這種方式，沒有違規(guī)成分，但是，需要融資企業(yè)具備一定的自有資金能力。因為，存單質(zhì)押貸款可獲得的最高貸款額度為存單額的90%。貸款轉(zhuǎn)付給資金方，資金方等于收回了90%的資金，還需要融資企業(yè)另外支付10%作為平倉款，加上企業(yè)的用資費用，融資企業(yè)至少需要13%左右的自有資金能力。

    即：資金方選擇操作銀行，融資企業(yè)到該銀行辦理開戶手續(xù)，資金方將資金注入到賬戶中，由關(guān)系銀行幫助監(jiān)管。
現(xiàn)實中，很多融資企業(yè)由于自身情況，不愿意甚至無法做到異地開戶擺帳。從資方風(fēng)控角度來說，也沒有實現(xiàn)絕對的風(fēng)險控制。資金進入賬戶，雖然資金在借貸關(guān)系產(chǎn)生時言定是形象擺帳使用。然而，資金進入賬戶后，資金的支配權(quán)實則屬于賬戶企業(yè)，如果企業(yè)合法用途的移動此款，作為銀行無權(quán)阻攔。關(guān)系銀行只能尋找理由暫緩資金移動的辦理，然后及時通知資方與企業(yè)方協(xié)調(diào)，這是明舉。如果賬戶企業(yè)用其他暗舉形式操作，賬戶企業(yè)的所有者很容易套現(xiàn)走人。例如：湖南曾出現(xiàn)的一個案例，企業(yè)融到資金作為形象擺賬款。私下里聯(lián)絡(luò)其他人，以企業(yè)帳內(nèi)款擔保的形式向第三方借款。第三方核實賬戶內(nèi)確有資金，企業(yè)與第三方簽署了股權(quán)質(zhì)押和印章管理的協(xié)議后，借款給企業(yè)股東，企業(yè)股東收款走人。剩下的是什么，大家不難推測。
 
   如上這四種擺帳操作形式的風(fēng)控核心都在圍繞銀行做文章，至于銀行在操作過程中出現(xiàn)多大的變量，操作過的人都知道。
在來關(guān)注另一個問題，某些融資企業(yè)對融資資金的真正用途確實是用于形象擺帳，另有部分企業(yè)是以擺帳為名，實際是希望移動資金使用此款。大多數(shù)的資金方與融資企業(yè)簽訂合同時，都會有條款注明此資金僅用于形象擺帳，不得用于其他用途。而我本人認為，沒有必要限定融資企業(yè)的用款方式。既然行為本質(zhì)是借貸關(guān)系，那么，資金是企業(yè)使用還是放在賬戶里不動，無關(guān)緊要，有風(fēng)控措施，何怕資金被用光了？
假若我是資金主，我只關(guān)注風(fēng)控手段及其合法性，另外關(guān)注的就是收益率，盡可能的最大化。我不會限定融資企業(yè)是否使用此款。在法律的名詞解釋中并沒有“擺賬款”、“形象資金”的說法，合作行為事實產(chǎn)生的就是借貸關(guān)系，那么，何必叫“擺帳”，直接稱為“借貸”即可，也索性按借貸方式去操作，至于動不動用此款，融資企業(yè)隨便。
我也不會將風(fēng)控手段盡可能的往銀行方面轉(zhuǎn)嫁，增加了銀行環(huán)節(jié)，增加了事務(wù)變數(shù)，也增加了最終能否操作成功的風(fēng)險。既然是通過市場發(fā)生的借貸行為，那么，我選擇的擔保方式和風(fēng)控措施也會盡可能彈性一些。比如：足值抵押物擔保、凈資產(chǎn)超過三倍融資額的第三方企業(yè)擔保、多方優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保等形式。雖然，在表面看來不如銀行票據(jù)之類的簡單，尤其在擔保品變現(xiàn)方面，銀行票據(jù)更容易操作和實現(xiàn)。然而，我還是不愿意也不茍同利用銀行違規(guī)的行為去做業(yè)務(wù)，更不愿意增加融資企業(yè)的融資難度。銀行違規(guī)、增加融資難度都會導(dǎo)致業(yè)務(wù)成功率降低。那何不考慮，其他的擔保方式呢？固定資產(chǎn)變現(xiàn)不是難事，企業(yè)聯(lián)保產(chǎn)生的法律問題也非難處理。
但是，要承認，處理固定資產(chǎn)變現(xiàn)和其他法律問題，確實不如銀行票據(jù)直接轉(zhuǎn)換資金來的方便。如果有銀行票據(jù)，我也愿意沒有銀行票據(jù)或者有銀行違規(guī)的行為，我寧愿選擇固定資產(chǎn)抵押或者優(yōu)資產(chǎn)企業(yè)聯(lián)保的形式，起碼，這樣的操作方式可以把業(yè)務(wù)操作成功的幾率提高一些。起碼，不至于浪費太多的時間和人力成本